Jeszcze do lutego 2020 roku przedsiębiorców, których przychód nie przekraczał 30-krotności minimalnego wynagrodzenia, obejmował mały ZUS, został on zastąpiony przez mały ZUS Plus. Wprowadzony nowy program zakłada, że przychód przedsiębiorcy nie może przekroczyć 120 tysięcy złotych rocznie. Ile wynosi mały ZUS 2025? Jakie warunki należy spełnić, aby płacić mniejsze składki? Wszystkiego dowiesz się z tego artykułu!
Dowiedz się, na czym polega mały ZUS:
Co to jest mały ZUS?
Mały ZUS to ulga dla przedsiębiorców, dzięki której mogą opłacać niższe składki na ubezpieczenia społeczne obliczane od dochodu, to znaczne ułatwienie dla osób prowadzących działalność gospodarczą na mniejszą skalę.
Mały ZUS — dla kogo?
Mały ZUS zaczął obowiązywać w 2019 roku, od lutego 2020 roku zasady przyznawania ulgi się zmieniły — wprowadzono Mały ZUS Plus. Nowe rozwiązanie pozwala przedsiębiorcom płacić niższe składki na ubezpieczenia społeczne, jeśli ich przychód w poprzednim roku nie przekroczył 120 000 zł (przy działalności prowadzonej cały rok). Przy działalności krótszej limit ten jest proporcjonalnie niższy. Składki opłacane są od indywidualnie obliczonej podstawy, której bazą jest dochód osiągnięty przez przedsiębiorcę. Warto zaznaczyć, że mały ZUS obejmuje tylko składki na ubezpieczenia społeczne, składkę zdrowotną opłaca się w pełnej wysokości.
Ważne: Podstawowym warunkiem, który należy spełnić, aby skorzystać z ulgi składki od dochodu, jest limit przychodu osiągniętego w poprzednim roku kalendarzowym.
Mały ZUS Plus 2025 – warunki skorzystania z ulgi
Zgodnie z art. 18c ust. 1 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych:
„Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe ubezpieczonego, o którym mowa w art. 8 ust. 6 pkt 1, którego roczny przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej uzyskany w poprzednim roku kalendarzowym nie przekroczył kwoty 120 000 złotych, uzależniona jest od dochodu z pozarolniczej działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych, zwanego dalej »dochodem z pozarolniczej działalności gospodarczej«, uzyskanego w poprzednim roku kalendarzowym”.
Pozostałe warunki skorzystania z ulgi Mały ZUS Plus są jednakowe jak w przypadku poprzedniego rozwiązania Mały ZUS. Niższe składki nie obejmują przedsiębiorców:
- wykonujących w ramach działalności gospodarczej te same czynności, które wykonywali jako pracownicy dla byłego lub obecnego pracodawcy w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym;
- spełniających warunki do opłacania preferencyjnych składek na ubezpieczenia społeczne (od 30 proc. minimalnego wynagrodzenia);
- którzy w poprzednim roku podlegali ubezpieczeniom społecznym lub ubezpieczeniu zdrowotnemu także z tytułu innej pozarolniczej działalności: jako twórca i artysta; wspólnik spółki jawnej, komandytowej, partnerskiej, jednoosobowej spółki z o.o.; prowadzący działalność w zakresie wolnego zawodu; prowadzący szkoły lub inne placówki oświatowe;
- którzy w poprzednim roku kalendarzowym prowadzili działalność gospodarczą przez okres krótszy niż 60 dni;
- którzy rozliczają się za pomocą karty podatkowej i jednocześnie są zwolnieni z podatku VAT.
Mały ZUS — ile trwa?
Przedsiębiorcy, którzy wykorzystali obowiązujący limit, nie mogą opłacać niższych składek na ubezpieczenia społeczne. Ile trwa mały ZUS? Maksymalnie przez 36 miesięcy w ciągu ostatnich 60 miesięcy kalendarzowych prowadzenia działalności gospodarczej.
Jak informuje ZUS: „Jako miesiąc kalendarzowy przyjmij każdy miesiąc, w którym podlegałeś ubezpieczeniom społecznym lub ubezpieczeniu zdrowotnemu co najmniej jeden dzień”.
Mały ZUS 2025 dla przedsiębiorców prowadzących działalność przez część roku
Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą i chcesz skorzystać z ulgi mały ZUS Plus, jednym z podstawowych warunków jest nieprzekroczenie określonego limitu przychodu za poprzedni rok kalendarzowy, który wynosi 120 000 zł. Ale co w sytuacji, gdy działalność była prowadzona tylko przez część roku? Wtedy limit ustala się proporcjonalnie, jak wskazuje art. 18c ust. 7 wyżej wymienionej ustawy:
“Roczny limit przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, o którym mowa w ust. 1, w przypadku rozpoczęcia, zakończenia lub zawieszenia prowadzenia działalności w ciągu poprzedniego roku kalendarzowego zmniejsza się proporcjonalnie, dzieląc kwotę 120 000 złotych przez liczbę dni kalendarzowych w poprzednim roku kalendarzowym i mnożąc przez liczbę dni kalendarzowych prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym. Otrzymany wynik jest zaokrąglany do pełnych groszy w górę, jeśli końcówka jest równa lub wyższa niż 0,5 grosza, lub w dół, jeśli jest niższa”.
Limit mały ZUS 2025 – jak go obliczyć?
Próg przychodu ustalisz poprzez zastosowanie proporcji. Zobacz przykład:
Pan Janusz prowadził działalność w 2024 roku przez 269 dni. W jego przypadku limit wyniesie 88 196,72 zł (120 000 zł / 366 dni w roku kalendarzowym x 269 dni prowadzenia działalności).
Mały ZUS — ile wynosi? ZUS od dochodu 2025
Ile wynosi mały ZUS? Składki opłacane są od indywidualnie określonej podstawy, której bazą jest dochód osiągnięty przez przedsiębiorcę.
Jeżeli chcesz dowiedzieć się, ile wynosi mały ZUS, na początek ustal przeciętny miesięczny dochód z działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym, posługując się wzorem:
Roczny dochód z tytułu pozarolniczej działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym
—————————————————————————————— x 30
Liczba dni kalendarzowych prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym
Uzyskany wynik zaokrągla się do pełnych groszy w górę, jeżeli końcówka jest równa lub wyższa niż 0,5 gr lub w dół, jeśli jest niższa.
Pomnóż przeciętny miesięczny dochód z tytułu prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym przez 0,5. Uzyskany wynik zaokrąglij do pełnych groszy.
Mały ZUS 2025 – kwota podstawy wymiaru składek
Podstawa wymiaru składek nie może być niższa niż 30 proc. minimalnego wynagrodzenia w danym roku (czyli 1 399,80 zł) i nie może przekraczać ustalonej na dany rok kwoty 60 proc. prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia (czyli 5 203,80 zł). Ile wynosi mały ZUS Plus? Od 1 399,80 zł do 5 203,80 zł.
Chcesz szybko policzyć, ile wynosi mały ZUS 2025? Oblicz podstawę wymiaru składek korzystając z kalkulatora dostępnego na stronie ZUS.
Mały ZUS Plus 2025 – zgłoszenie
Przedsiębiorcy, którzy w ubiegłym roku nie korzystali z małego ZUS Plus, a w bieżącym roku chcą z niego skorzystać, podobnie jak przedsiębiorcy rozpoczynający lub wznawiający działalność w styczniu, powinni zgłosić się do ulgi najpóźniej do 31 stycznia. W tym celu należy wyrejestrować się z ubezpieczeń z dotychczasowym kodem tytułu ubezpieczenia, a następnie zgłosić się z kodem właściwym dla małego ZUS Plus (kod zaczyna się od 05 90 lub 05 92).
Jeżeli korzystałeś z małego ZUS Plus w 2024 roku, nadal zamierzasz z niego korzystać i spełniasz warunki do ulgi, nie musisz składać ponownego zgłoszenia.
Każda osoba, która w styczniu korzysta z ulgi, powinna do 20 lutego złożyć dokumenty rozliczeniowe zawierające m.in.: informacje o rocznym przychodzie, rocznym dochodzie, podstawie wymiaru składek i formach opodatkowania związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej.
Mały ZUS Plus 2025 – podsumowanie
- Mały ZUS Plus to ulga dla przedsiębiorców, która pozwala płacić niższe składki na ubezpieczenia społeczne, jeśli dochody z działalności są niewielkie.
- Limit przychodu wynosi 120 000 zł, a jeśli działalność była prowadzona tylko przez część roku, oblicza się go proporcjonalnie.
- Składki są liczone od indywidualnie ustalonej podstawy, zależnej od dochodu.
- Ulga obowiązuje maksymalnie przez 36 miesięcy w ciągu 60 miesięcy prowadzenia firmy.
- Mały ZUS Plus dotyczy tylko składek na ubezpieczenia społeczne — składkę zdrowotną opłaca się w pełnej wysokości.
Te artykuły mogą Cię zainteresować:
Praca zdalna CV – wzór i porady
CV sportowca – przykład i porady
CV księgowa – kompletny przewodnik i wzór
CV administrator IT – porady i profesjonalny wzór
CV kucharza – porady i przykładowe CV dla kucharza
CV barista i list motywacyjny barista – skuteczne porady
CV po rosyjsku – jak napisać? Przykładowe CV po rosyjsku
CV inżyniera – przykłady i wskazówki + List motywacyjny
CV po francusku – jak napisać? Przykładowe CV po francusku
CV ekonomisty – wskazówki i przykładowe CV ekonomisty
CV marketing manager – jak napisać skuteczny dokument? Wzór
CV bez wykształcenia – jak prawidłowo je napisać? [+Wzór]
Nika Walęcka
Copywriterka, autorka artykułów z praktycznymi poradami, które pomogą Ci w poszukiwaniu satysfakcjonującego zatrudnienia. Przekazuje wiele informacji, które są przydatne w przygotowaniu aplikacji, prowadzeniu rozmów kwalifikacyjnych oraz budowaniu profesjonalnego wizerunku.
Podobne wpisy
Ostatnio na blogu
